Оплата лечения родителей возврат налога

Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?

Краткое содержание:

Условия получения социального вычета по расходам на лечение

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то социальный налоговый вычет позволит уменьшить сумму дохода, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму ваших расходов на лечение родителей.

В состав вычета включаются следующие расходы (п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 2 ст. 1, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ; Перечни, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201; Информация ФНС России от 15.07.2019 «Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача»):

• оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;

• оплата за счет собственных средств лекарств, назначенных врачом. До 01.01.2019 также требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне;

• уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.

Размер социального вычета по расходам на лечение

Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на указанные цели, но не более 120 000 руб. за календарный год. Данная сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением вычетов по расходам на обучение детей и на дорогостоящее лечение. При этом расходы на оплату дорогостоящего лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.

Если у вас в данном календарном году есть право на получение нескольких социальных вычетов, то надо самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каком размере будут учитываться в пределах максимальной величины социального вычета (ст. 216, абз. 3, 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обратите внимание! Неиспользованная сумма социального налогового вычета на следующий календарный год не переносится (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@ «О социальном налоговом вычете»).

Документы для получения социального вычета по расходам на лечение

Для получения налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг, оказанных вашим родителям, или покупкой для них лекарств понадобятся следующие документы (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-11/13227@ «О налогообложении физических лиц», Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации»; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 № 11-2/1798 «О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»; Информация ФНС России от 21.01.2020 «Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще»):

1) копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг;

2) копия лицензии медицинской организации или ИП на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

4) рецептурный бланк на лекарственные препараты, оформленный медицинским работником. Если назначение лекарства не оформляется рецептом, возможно использование сведений из медицинской документации пациента;

5) копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);

6) копия вашего свидетельства о рождении, в котором указан родитель, за которого оплачено лечение.

Порядок получения социального вычета

Получить социальный вычет по расходам на лечение родителей можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения социального вычета у работодателя необходимо предварительно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю. Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работодателю представлено уведомление. Если социальный налоговый вычет в течение налогового периода предоставлен в меньшем размере, вы вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета (абз. 2, 3, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета в налоговом органе необходимо подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ (п. 4 ст. 80 НК РФ).

По материалам («Электронный журнал «Азбука права», 2020)

Источник

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за лечение родственника

Налогоплательщик может оформить возврат налога за свое лечение. Но его родные и близкие (сестра, брат, дети, жена, муж, бабушка, родители, теща и т.д.) также могут проходить лечение, можно ли получить налоговый вычет за лечение родственника? В обратной ситуации, если гражданин сам не имеет возможности для возврата НДФЛ, может ли родственник получить налоговый за лечение вместо него?

Обязательным условием для возврата налога за лечение является наличие официального дохода, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому неработающий родственник, пенсионер, жена, находящаяся в декретном отпуске, вычет за лечение оформить на себя не могут. Следует знать, что налогоплательщик (тот, кто собирается оформить налоговый вычет) должен быть трудоустроен именно в том периоде (году), когда прошла оплата лечения. Еще одним условием для получения вычета за лечение родственника является соблюдение срока давности – после лечения не должно пройти более 3 лет.

Читайте также:  Название антибиотика при лечение бронхита

Можно ли получить вычет за лечение родственника?

Налоговый кодекс (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ) позволяет оформить возврат за лечение родственника, но не любого. Определим, за кого из родственников можно получить налоговый вычет на лечение. Вы имеете право вернуть 13 процентов за медицинские услуги, оказанные следующим родственникам и членам семьи:

О том, за учебу каких родственников можно получить налоговый вычет за обучение, можно прочитать здесь. Вы также имеете возможность вернуть 13 % по договору страхования жизни, заключенных в пользу определенных родственников.

Кто из родственников может получить налоговый вычет за лечение?

Если Вы задаетесь вопросом «кто может получить вычет за мое лечение?», то следует обратиться к закону (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ). За Ваше лечение могут оформить вычет родственники и члены семьи, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%:

Родители могут получить вычет за Ваше лечение, если Вы не достигли 18 лет.

Можно ли получить вычет за лечение тёщи, свекрови?

Т.к. родители мужа или жены не указаны в пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то за лечение тещи, свекрови, тестя, свекра оформить возврат налога не получится (Письмо Минфина РФ от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).

Также нельзя получить вычет за лечение невестки, зятя.

Налоговый вычет за лечение бабушки (дедушки)

Если бабушка на пенсии, не работает и сама не в состоянии оформить возврат НДФЛ на себя, может ли внучка получить налоговый вычет за лечение бабушки?

Нет, согласно нормам закона, внучка или внук вернуть налог, в том числе за операцию бабушки или дедушки, не может. Это подтверждает Письмо Минфина России от 24 августа 2016 г. N 03-04-05/49358.

Также дедушка или бабушка не может получить вычет за лечение внучки или внука (но в случае официально оформленной опеки или попечительства такая возможность есть).

Налоговый вычет за лечение сестры, брата

Сестры и братья не входят в список лиц, за лечение которых можно получить вычет по НДФЛ, поэтому сестра (брат) не может получить налоговый вычет за Ваше лечение (в отличие от налогового вычета за образование).

Возврат налога за лечение тети, дяди

Закон не позволяет получить налоговый вычет за лечение таких родственников, как тетя, дядя. Также дядя или тётя не может вернуть налог за медицинские услуги, оказанные племяннице или племяннику.

Вы можете получить налоговый вычет на лечение родственника, если он сам не в состоянии это сделать. Но, к сожалению, список родственников, за лечение которых можно оформить возврат НДФЛ, ограничен

Вычет на лечение родственников: документы

Для получения налогового вычета за лечение родственника необходимо собрать следующие документы по списку:

Налоговый инспектор, принимающий документы, может посмотреть оригиналы документов, поэтому их необходимо иметь с собой.

Как получить налоговый вычет за лечение родственника?

Существуют два способа для возврата налога за лечение родных:

Вы можете подать документы, посетив налоговую или используя электронные сервисы в определенный срок. После проверки предоставленных документов сумма налога к возврату поступит на расчетный счет.

За какое лечение можно получить налоговый вычет за лечение родственников?

У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности в Российской Федерации (вычет за лечение за границей невозможен). Если это условие соблюдается, то вернуть налог можно за следующее лечение близких людей, например:

Лечение в зависимости от того, включено ли оно в Перечень дорогостоящего лечения, может признаваться дорогостоящим или недорогостоящим (обычным) (стоимость лечения роли не играет). От этого может зависеть сумма возвращаемого налога. В справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой лечебным учреждением, указывается код услуги, соответствующий виду лечения:

И в первом и во втором случае, сумма налогового вычета за лечение родственника ограничена доходом, т.е. вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет, не получится.

Вы также можете получить вычет за свое лечение и за лечение родственников, подав одну декларацию. Если Вы оплачивали часть расходов на лечение родственника, у Вас есть возможность получить вычет вместе с ним, т.е. Вы и родственник заполняете каждый свою декларацию (здесь о распределении вычета за лечение супруга).

Законом закреплено Ваше право получить налоговый вычет за лечение родственника (ребенка, родителя, супруга). Близкий человек также может осуществить возврат налога за медицинские услуги, оказанные Вам. Но, к сожалению, налоговый вычет за лечение бабушки, внука, сестры, брата, тещи, свекрови и других родственников не возможен.

Источник

Возврат НДФЛ за лечение родителей пенсионеров

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург. В данный момент занимается юридической практикой.

Ст. 219 НК РФ практически полностью регламентирует возврат НДФЛ по всем социальным основаниям. Условий несколько: заявитель регулярно платит НДФЛ государству; лицо, получившее услуги, приходится близким родственником заявителю; вернуть можно только ту сумму, что ограничена законом — 120 тысяч вычета из налоговой базы по социальному основанию и любую сумму в рамках расходов, понесенных на дорогостоящее лечение. После подачи всех бумаг, на рассмотрение уйдет 3 месяца. Еще 1 месяц нужен для перевода средств из налоговой.

Нормативная база

Возможность получения социального налогового вычета определена статьей 219 Налогового Кодекса РФ. Здесь же даны разъяснения, в каких обстоятельствах, по каким основаниям и при соблюдении каких условий возможно возмещение потраченных средств из уплаченного ранее 13% подоходного налога.

Пп. 3 п. 1 конкретизирует вопрос, как получить возврат за лечение родителей. Согласно основному положению ст. 219 НК РФ, вернуть деньги можно только из части налогов, уплаченных по 13% ставке резидентами России. Соответственно, сами пенсионеры могут воспользоваться вычетом только при наличии постоянной и оформленной по ТК РФ работы, что бывает нечасто. Дети, напротив, вправе вернуть деньги, но только если подтвердят, что это именно они несли расходы на лечение.

Читайте также:  Озокерит в лечении плоскостопия

Абзац 7 п. 2 ст. 219 НК РФ также устанавливает, что вместе с расходами на лечение можно покрыть иные издержки — например, обучение. Сумма, которую можно запросить на вывод из ФНС, также включает в себя расходы из категории по п. 2 ст. 219 НК РФ, т.е. каждый год вы сможете возвращать общую сумму со всех перечисленных издержек. Не входит в перечень только благотворительность, лечение детей и дорогостоящее лечение, критерии определения категорий также даны в ст. 219.

Положения НК РФ менялись в последние несколько лет несущественно, поэтому процедура возврата в 2021 году мало чем отличается от процедур 2-3 годами ранее. Вся информация в статье актуальна на сегодняшний день.

Условия для оформления вычета

Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров возможен, если соблюдаются три главных условия:

Обратим внимание также на то, что пенсионер может и сам запросить возврат части налогов, если он потратил свои сбережения на лечение. Но эта возможность появляется только в том случае, если, помимо пенсии, лицо также официально трудоустроено. Соответственно, возврат средств на лечение самого себя будет производиться из налогов, уплаченных с заработной платы (не с пенсии).

За каких родственников можно оформить вычет?

Разумеется, вернуть средства можно на лечение и обучение самого себя. Помимо этого, вернуть налог можно за те расходы, что пришлись на родственников первой категории.

Заявитель, подавший бумаги на оформление вычета, должен приходиться близким родственником лицу, понесшему расходы в связи с лечением. Племянник, внук и т.д. не имеют права получить налоги обратно из ФНС за лечение родственников не-первой категории.

Понятия «близкий родственник» и «родственник первой категории» разъяснены в Семейном Кодексе РФ и ряде других документов. В перечень таких лиц входят:

Исключений быть не может, можно возместить только медицинские расходы на родственников из данного перечня.

Что относится к расходам на лечение?

Законом определены две категории медицинских расходов — так называемое «дорогостоящее лечение» и просто «лечение».

Согласно п 2 ст. 219 НК РФ, возврат НДФЛ за обычное лечение родителей-пенсионеров можно получить за все, что не относится к сложным, острым, хроническим заболеваниям, требующим комплексного терапевтического подхода и/или хирургического вмешательства. Таким образом, к этой категории относятся:

В свою очередь, «дорогостоящее лечение» подразумевает куда более сложные случаи: хронические и наследственные заболевания, злокачественные образования, врожденные пороки и т.д. Полный перечень дан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 и доступен по ссылке.

Выхаживание недоношенных детей и лечение бесплодия также входит в эту категорию.

Максимальный размер вычета

По основаниям, не касающимся дорогостоящих медицинских услуг, максимальный социальный вычет на лечение родителей-пенсионеров не может превышать 120 000 рублей за один налоговый период. 13% от этой суммы составляют 15600 рублей — это те деньги, что в конечном счете будут возвращены из бюджета, если соблюсти все условия и запросить максимальную сумму на вывод.

Обращаем внимание на то, что в эту сумму можно включить и иные социальные вычеты — например, на обучение (свое или родственников), благотворительность и т.д. Запрашивать возврат НДФЛ можно каждый год, т.е. в новом налоговом годе сумма возвращенных средств «обнуляется». Теоретически, при регулярных и длительных расходах из ст. 219 НК РФ, можно каждый год получать от ФНС обратно 15600 рублей из НДФЛ.

Что касается дорогостоящих мед. услуг, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, вернуть НДФЛ можно в полном размере расходов, понесенных в связи с лечением. Скажем, если на эти цели был потрачен 1 млн рублей, можно запросить вычет на всю сумму. Конечный возврат из налоговой в виде «живых» денег составит 130 000 рублей (13% от необлагаемых налогом доходов).

Источник

justice pro…

юридическая помощь

Особенности вычета на лечение родителей. Возврат налога за лечение.

В настоящее время нам часто приходится обращаться к услугам платной медицины. Расходы на лечение, в том числе родителей, могут оказаться значительными. Не всегда они могут сами возместить НДФЛ за медицинские услуги. В связи с этим возникает вопрос о возможности получения вычета на лечение родителей их детьми.

Можно ли возместить НДФЛ за лечение родителей?

Государство дает возможность детям, оплатившим медицинские услуги отцу или матери, вернуть деньги за лечение родителей (ст. 219 Налогового кодекса). При этом неважно работают родители или нет. Если Ваш отец или мать закончили трудовую деятельность, находятся на пенсии, то именно Вам можно получить налоговый вычет на лечение родителей-пенсионеров. Это связано с тем, что работающие родители-пенсионеры могут сами получить вычет, т.к. с их зарплаты удерживается подоходный налог. С пенсии же НДФЛ не перечисляется — вернуть 13 процентов не из чего, поэтому возврат налога при оплате лечения матери или отца может осуществить сын или дочь. Отметим, что ответ на вопрос «Можно ли получить вычет за лечение родителей» также зависит от выполнения следующего условия: сын или дочь должны быть трудоустроены, получать официальную заработную плату, с которой удерживается НДФЛ, или иметь иной доход, облагаемый по ставке 13 % (в том же году, когда проходила оплата лечения). Если, предположим, дочь находится в декретном отпуске, то возместить НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров не получится. В соответствии со статьей 219 Вы имеете право также на возврат налога за добровольное медицинское страхование родителей, страхование их жизни (вычет на обучение родителей законом не предусмотрен).

За какие медицинские услуги положен вычет на лечение родителей?

Читайте также:  Народный способ лечения болезни бехтерева

Одним из условий возмещения НДФЛ за лечение родителей является наличие у медицинской организации лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен). Можно вернуть 13% от стоимости лечения зубов, операций, диагностики, анализов, различных медицинских манипуляций, лекарств, санаторно-курортного лечения и т.д.

Как получить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров?

Если с года, в котором Вы оплатили лечение родителей (пенсионеров и не только), не прошло более 3 лет, Вы можете собрать необходимые документы и предоставить их в ИФНС по месту Вашей регистрации. Обычно готовить документы для возврата налога начинают после окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. Далее несколько месяцев будет проходить камеральная проверка и в случае подтверждения Вашего права на вычет на Ваш счет должны поступить возвращенные денежные средства.

Вычет можно также получить через работодателя (этот способ возврата денег за лечение имеет свои особенности, подробнее — в этой статье).

Документы для налогового вычета за лечение родителей

Для того чтобы налоговая инспекция вернула налог, необходимо документально подтвердить право на социальный вычет на лечение родителей. Список документов таков:

Отметим, что налоговый инспектор может запросить оригиналы документов для проверки — нужно быть готовым предоставить их вместе с копиями.

Вычет на лечение родителей – на кого оформить договор?

Во избежание проблем с получением налогового вычета на лечение родителей договор лучше оформлять на налогоплательщика (сына или дочь пациента). Или в договоре можно указать, что лечение пациента-родителя будут оплачивать дети. Но не все медицинские организации на это соглашаются, так как договор на медицинские услуги, как правило, типовой – и заключается именно с тем, кто получает лечение. В этом случае, необходимо правильно оформить справку об оплате медицинских услуг – правильно указать налогоплательщика.

Оплата за лечение родителей. Кто и как оплачивает лечение родителей?

Сын или дочь для получения налогового вычета за лечение родителей должны оплатить медицинские услуги, оказанные матери или отцу. То есть указанные расходы должны быть понесены самим налогоплательщиком (сыном или дочерью) (Письмо Минфина РФ от 23.07.2019 N 03-04-05/54772).

Если лечение оплачивается карточкой, нужно, чтобы оплата за лечение родителей проходила не с карточки матери или отца, а с карточки или счета дочери или сына. В случае, если оплату за лечение произвело третье лицо, то выйти из положения можно попытаться путем предоставления в медицинское учреждение и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой были оплачены расходы на лечение родителей (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

На кого оформить справку об оплате медицинских услуг при налоговом вычете на лечение родителей

Одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за медицинские услуги, является справка об оплате медицинских услуг. При возмещении НДФЛ за лечение родителей необходимо, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена. В справке есть поля «налогоплательщик» и «ИНН налогоплательщика» (см. образец справки об оплате медицинских услуг). В качестве налогоплательщика в случае возврата налога за лечение родителей должен быть обязательно указан сын или дочь пациента, а также указан ИНН сына/дочери. Далее прописывается, кому налогоплательщик оплатил лечение – матери или отцу и указывается ФИО пациента (родителя). Для оформления справки медицинской организации может понадобиться свидетельство о рождении.

При получении вычета на лечение родителей медицинская организация должна правильно заполнить справку об оплате медицинских услуг – верно указать налогоплательщика и пациента

Вычет на лечение родителей – сколько можно получить?

Согласно статье 219 Налогового кодекса возврат налога за лечение родителей составляет 13 процентов от стоимости лечения и/или лекарств. Следует знать, что,

Для получения максимальной суммы вычета на лечение родителей (например, при превышении стоимости лечения 120000 руб. по коду 1 — обычное лечение), лечение могут оплатить и, соответственно, оформить возмещение налога:

Пример. Неработающая пенсионерка проходит лечение, расходы на медицинские услуги, медикаменты уже превышают 120000 руб. Чтобы вернуть больше денег за лечение, решили оформить налоговый вычет и на мужа и на детей пенсионерки — далее лечение оплачивают сын и дочь.

Налоговый вычет на лечение зубов родителей

Часто пожилым людям приходится оплачивать стоматологические услуги. Если отец-пенсионер или мать-пенсионер сами не могут получить налоговый вычет за стоматологию, то это могут сделать дети, оплатив лечение. В этом случае собираются необходимые документы, как указано выше. Договор на лечение зубов родителей лучше оформить на сына или дочь. В справке об оплате медицинских услуг в качестве налогоплательщика обязательно должен быть указан кто-то из детей родителя-пенсионера. Также в справке об оплате медицинское учреждение указывает код услуги, обозначающий какое лечение зубов было оплачено – дорогостоящее или нет. От этого может зависеть сумма возврата налога за лечение родителей-пенсионеров (см. статью про дорогостоящие виды лечения в стоматологии).

Налоговый вычет на лекарства родителям

Медикаменты для лечения стоят недешево, а при регулярном их применении выходит довольно крупная сумма. Для получения вычета на лекарства родителям в налоговую инспекцию кроме прочих документов необходимо предоставить рецепт по форме N107-1/у, а также копию свидетельства о рождении.

В данной статье мы рассказали об особенностях вычета на лечение родителей: условиях его получения, специфики оформления договора на медицинские услуги и справки об оплате медицинских услуг. Если у Вас возникнут проблемы с медицинской организацией по поводу оформления документов для возмещения НДФЛ за лечение родителей или если налоговая инспекция будет отказывать в возврате налога, Вы можете обратиться к специалистам настоящего проекта за помощью.

Источник